每个月公积金和社保怎么计提

每个月公积金和社保怎么计提?

  缴纳时

  借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

  其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

  贷：银行存款

  计提时

  借：管理(销售、制造)费用、生产成本

  贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

  未执行新会计准则的

  借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

  其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

  贷：银行存款

  住房公积金和社保要月末计提吗

  这关键看单位是什么时候发工资，如果是月初是当月计提当月支付，如果是月底就应该是当月计提下月支付(因为社保局和公积金管理中心都是20号结账)。

  新准则第七条规定：企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。这与原准则基本内容一致，养老保险费虽未单独列示，但也应包括在内。

  根据会计准则，对于个人承担的社会保险应计入“其他应付款—— —社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬—— 社会保险费”科目。为便于理解，现只列举养老、医疗和失业保险会计处理流程，住房公积金参照其处理。

  计提养老、医疗、失业保险社保(单位承担部分)时：借：成本费用贷：应付职工薪酬—— 养老保险 应付职工薪酬—— 医疗保险应付职工薪酬—— 失业保险计提工资时：借：成本费用贷：应付职工薪酬—— —工资 发工资(代扣个人承担部分)时：借：应付职工薪酬—— 工资 贷：其他应付款—— —社会保险费(养老、医疗、失业保险)应交税费—— —应交个人所得税 用银行存款缴纳社保时：借：应付职工薪酬—— —养老保险 应付职工薪酬—— —医疗保险应付职工薪酬—— —失业保险其他应付款—— —社会保险费(养老、医疗、失业保险)贷：银行存款 缴纳个人所得税时：借：应交税费—— —应交个人所得税贷：银行存款

  每个月公积金和社保怎么计提?计提公积金和社保后下月这笔费用缴纳了的话，又要多做一笔会计分录，将计提的账目给填上了。除了公积金和社保外，公司营业过程中可以计提的费用也不少，具体做账上是会有差异。