收到销项负数的电子发票怎么做账

　　收到销项负数的电子发票怎么做账

　　收到销项负数发票的做账

　　借：库存商品(原材料等科目)(红字)

　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)　(红字)

　　贷：应收账款(或银行存款/库存现金)(红字)

　　销项负数发票，不需要认证，所有的销项发票，都不需要认证;只有进项发票才需要认证，进项红字发票不需要认证。销项负数发票，所谓负数发票(即红字发票)，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

　　进项负数发票怎样做凭证

　　进项负数发票的分录处理

　　在原进项发票收到时

　　借：库存商品或原材料

　　借：应交税费-应交增值税-进项税

　　贷：应付帐款或银行存款

　　收到进项负数发票时

　　借：应付帐款或银行存款

　　贷：库存商品或原材料

　　贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

　　关于收到销项负数的电子发票怎么做账我们就先学到这里吧，各位一定要认真学习哦。另外，小编还要提醒大家，使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。