简易计税需要结转吗

简易计税需要结转吗

根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.因此,在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:

第一,开具发票,确认收入时

借:应收账款

贷:应交税费--简易计税

贷:主营(其他)业务收入

第二,缴纳税款时

借:应交税费--简易计税

贷:银行存款

什么叫简易计税方法?

简易计税方法是增值税计税方法中的一种,是指按照销售额和增值税征收率计算税额,且不得抵扣进项税额的计税方法.

采用简易计税方法首先应计算确认销售额,计算公式为:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

销售额确认后,在根据征收率计算应纳税额,计算公式为:

应纳税额=销售额×征收率

一、简易计税办法和一般计税方法的区别在于适用范围和计算方法不同.

简易计税办法和一般计税方法的区别:

(一)适用范围不同

1、一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;

2、而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税.

(二)计算方法不同

1、一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.

2、应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

3、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.

4、应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率.

5、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率).

二、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位.

2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).

4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.

5、自来水.

6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).

7、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额.

简易计税需要结转吗?简易计税方法计算企业的增值税,不需要设置那么多的应交增值税的明细科目,直接通过应交税费-简易计税科目进行核算,更多关于增值税计算方法的知识,请继续关注我们网站的介绍,不断的更新自身知识,才能达到更好的发展.