税控盘维护费全额抵扣的会计分录怎么做

税控盘维护费全额抵扣的会计分录怎么做?

一般纳税人:

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用等

贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用等

小规模纳税人:

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用等

特别提醒,金税盘技术维护费抵扣时要注意以下问题:

1:应纳税额减征额不能大于应纳税额,也就是说如果当期销项减进项少于820元时,如只有500元,那当期只能填写减征额500元,剩下的320元留到下期有税交时再抵.

2:增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用,只能在初次购买时允许抵减,以后过保后更换再购买的由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

3:按年支付的技术维护费每年都可以抵减.

税控盘主要的账务处理有哪些?

1.购买时税控系统时的会计处理

金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:管理费用(固定资产)

贷:银行存款(库存现金)

2.技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.

借:管理费用

贷:银行存款(库存现金)

3.月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应交税费--应交增值税 (小规模纳税人)

或者

借:应交税费--应交增值税 (减免税款)

贷:营业外收入(管理费用)

由于一般纳税人和小规模纳税人享受的税收政策是有一些区别的,所以上文在介绍税控盘维护费全额抵扣的会计分录时,是将两者分开来介绍的,这样子也方便大家在学习完本文之后能够根据企业具体情况进行登记入账.如果大家还有其他的问题欢迎咨询我们老会计答疑,本网站将会针对大家具体的问题,尽力为大家解决!