交了税的专票作废了怎么做分录

交了税的专票作废了怎么做分录

税局代开增值税专用发票作废但是税款已经交过了做账

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

税务局代开的专票作废税款退回账务处理 ,做一笔分录冲已缴增值税就可以

1、红字发票会计分录:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费---应交增值税---销项税

按负数收入申报

就是附表一的普通发票收入栏次,只不过金额是负数

专票红字就是附表一的专用发票收入栏次,只不过金额是负数

分录是 借;主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷;应收账款等科目

发票作废如何处理

如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可.

如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废,如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了.

一般纳税人在销售货物时,不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票,都要按照17%计算销项税额.

借:应收账款或银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票.都不允许抵扣.

发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票;需要注意的是,开具专用发票填写有误的,应当另行开具,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四个字.开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的,可以在原发票上注明"作废"字样后,重新开具.同时,如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应该按填写有误办理.

上述资料围绕交了税的专票作废了怎么做分录做了一番解答,专票与普票都可以作废发票,但是过了当月之后就不能作废了,只能开具红字发票,这时候的分录就要进行冲红处理,有需要了解的同学,可以点击在线老师,为您讲解这个内容.