提前开发票实际未送货怎么做账

提前开发票实际未送货怎么做账

(1)发出商品时,

借:分期收款发出商品

贷:库存商品

(2)开出发票时,

借:应收帐款--XX公司

贷:应交增值税--销项税额-商品销售收入-同时结转商品销售成本

借:商品销售成本

贷:分期收款发出商品

(3)收到货款时,

借:银行存款

贷:应收帐款--XX公司

《发票管理办法》第二十二条规定:开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章.

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票.

依以上条文来看,虚开的重要判定标准是开具与实际经营业务情况不符,只要与实际经营业务情况相符,就不能算作虚开发票.

从以上政策来看,最好不要提前开具发票,特别是不要跨年提前开具发票,部分地方国家税务局要求增值税和企业所得税申报表的收入金额一致,如果不一致,是要求提供相关说明材料的.

另外提前开具了增值税专用发票,购货方如果抵扣了,还没有等到货物交付,此时购货方要退货,虽然现在开具红字发票的手续简单了,不需要报备退货核查资料到税务局审核,但留底备档的资料毕竟不是退回货物时的退票手续,不符合相关增值税专用发票相关管理规定.

未发货提前开票怎么结转成本

按税法规定,一旦开了票就要确认收入、结转成本了

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

如果库存商品和库存帐对不上,那也是时间问题,迟早要发货的对吧.

所以为了规避税法风险,建议先发货后开票,避免争议.

关于提前开发票实际未送货怎么做账小编做了以上解答,希望对大家有所帮助.国家税务部门从来没规定购物小票超过一定时间就不给开具发票.《发票管理办法》规定商家给消费者提供发票是应尽义务,至于消费者何时索要发票,并未有严格限制性规定.税收征收管理法》规定:"单位、个人在购销商品、提供或接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具、使用、取得发票."因此,消费者可以在任一时间向商家索取发票.