税务会计公式汇总

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计。
　　1、直接计税法
　　应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
　　增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
　　2、间接计税法
　　扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
　　（1）、购进扣税法
　　扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
　　（2）、实耗扣税法
　　扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
　　一般纳税人应纳增值税额
　　一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
　　1、销项税额＝销售额×税率
　　销售额＝含税销售额/（1＋税率）
　　组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
　　甲类卷烟 10％ 乙类卷烟 5%
　　雪茄烟 5% 护肤护发品 5%
　　烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%
　　粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%
　　薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%
　　其他酒 5% 小轿车 8%
　　酒精 5% 越野车 6%
　　化妆品 5% 小客车 5%
　　2、进项税额
　　不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
　　小规模纳税人应纳增值税额
　　小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
　　销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
　　销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
　　进口货物应纳增值税额
　　进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
　　组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
　　应纳营业税额＝营业额×税率
　　计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]
　　消费税额
　　1、从价定率的计算
　　实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
　　（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
　　（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
　　（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
　　（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
　　（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
　　2、从量定额的计算
　　实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额
　　资源税额
　　应纳税额＝课税数量×单位税额
　　企业所得税额
　　应纳税额＝应纳税所得额×税率
　　应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
　　1、工业企业应纳税所得额公式
　　工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
　　产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
　　其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
　　本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
　　本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
　　2、商品流通企业应纳税所得额公式
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
　　主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
　　商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
　　商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
　　3、饮服企业应纳税所得额公式
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
　　经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加
　　营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
　　4、应纳所得税税额计算
　　（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）
　　（2）年终汇算清缴时，应退补所得税
　　应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额
　　预缴所得税
　　①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4
　　本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）
　　②、按本期计划利润预缴所得税
　　本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）
　　5、对减征所得税的计算
　　减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%
　　减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）
　　＝应纳所得税税额×减征比例
　　6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额
　　7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算
　　弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）
　　外商投资企业和外国企业所得税额
　　1、制造业
　　应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出
　　产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用