查账征收与核定征收的区别

查账征收与核定征收的区别

1、对财务要求不同

查账征收对企业财务要求比较高,必须建立会计账簿.核定征收对财务要求比较低,没有财务人员,不做账也没关系.

2、对税负的影响不同

(1)企业亏损要不要交税.查账征收,企业亏损是不用缴企业所得税的.而核定征收,企业不管是亏损还是盈利,都必须缴纳企业所得税.

(2)应税所得不同.查账征收方式下,企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失

核定征收方式下核定应税所得率,企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或 成本费用支出额 / ( 1- 应税所得率) * 应税所得率

某企业,2016年收入总额50万,成本20万,费用9万,相关税金1万,上一年度没有损失.假设适用税率为25%,应税所得率为10%.

按照查账征收,企业所得税=(50-20-9-1)*25%=5万按照核定征收,企业所得税=50*10%*25%=1.25万

核定征收适用什么情况

由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式.

适用情况:

纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:

(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(没有会计账簿)

(2)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;(没有会计账簿)

(3)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(没有会计账簿)

(4)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;(收入、成本、费用算不清)

(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(不主动报税的)

(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的.(申报的税负远低于理论上的税负)

以上就是查账征收与核定征收的区别,相信学习之后,大家对这两种征收方式都更加了解,知道该选择哪一种方式了.实务中一般企业都是查账征收,自己登记会计账簿,自己做账,最后自己身边纳税.还有疑问请到本站留言,我们马上解答.