投资收益会计分录

投资收益会计分录

投资收益是指企业或个人对外投资所得的收入(所发生的损失为负数),如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等.

取得时:

借:交易性金融资产-成本

应收股利(应收利息)

投资收益

贷:银行存款或相关科目

持有期间享有股利和利息:

借:应收股利(应收利息)

贷:投资收益

借:银行存款

贷:应收股利(应收利息)

期末计量:

公允价值大于账面余额

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

否则相返

处置

投资收益=出售的公允价值-初始入账金额

1.按售价与账面余额之差确认投资收益

借:银行存款

贷:交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动

投资收益

2.按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失

借(贷):公允价值变动损益

贷(借):投资收益

投资收益的核算处理

一、本科目核算企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失.

企业根据投资性房地产准则确认的采用公允价值模式计量的投资性房地产的租金收入和处置损益,通过公允价值变动损益核算,根据新会计准则,处置投资性房地产的收益应计入其他业务收入.企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产实现的损益,也在本科目核算.

企业的持有至到期投资和买入返售金融资产在持有期间取得的投资收益和处置损益,也在本科目核算.

证券公司自营证券所取得的买卖价差收入,也在本科目核算.

二、本科目应当按照投资项目进行明细核算.

它既包括项目的销售收入又包括资产回收(即项目寿命期末回收的固定资产和流动资金)的价值.投资可分为实业投资和金融投资两大类,人们平常所说的金融投资主要是指证券投资.

那么投资收益会计分录的内容就讲完了,除了交易性金融资产的核算会运用到以外,还有长投之类的都会运用到,是非常重要的科目,如果有不懂的一定要多多了解,掌握下来.更多的知识讲解敬请期待,本站随时更新海量的财会文章.