以前年度损益调整对所得税的影响如何核算

2026-02-03 18:55 来源：快学会计网阅读量：145

导读：【问题】如果本年有以前年度损益调整，在计算所得税时或者年度申报时要减去吗？【解答】比如，2009年2月份发现2006年度应计未计管理部门折旧费用100万元（假设会计与税法折旧一

　【问题】
　　如果本年有以前年度损益调整，在计算所得税时或者年度申报时要减去吗？
　　【解答】
　　比如，2009年2月份发现2006年度应计未计管理部门折旧费用100万元（假设会计与税法折旧一致）。这部分以前年度损益调整只影响企业的应交所得税金，不影响企业当期利润表中的所得税费用。
　　借：以前年度损益调整（管理费用）　　　　100
　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　100
　　借：应交税费（企业所得税）　　　　　　　33
　　　贷：以前年度损益调整（所得税费用）　　　33
　　借：未分配利润　　　　　　　　　　　　　67
　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　67

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以前年度损益调整对所得税的影响如何核算

导读：【问题】 如果本年有以前年度损益调整，在计算所得税时或者年度申报时要减去吗？ 【解答】 比如，2009年2月份发现2006年度应计未计管理部门折旧费用100万元（假设会计与税法折旧一

导读：【问题】如果本年有以前年度损益调整，在计算所得税时或者年度申报时要减去吗？【解答】比如，2009年2月份发现2006年度应计未计管理部门折旧费用100万元（假设会计与税法折旧一