企业投资中的节税技巧

我国税法规定，对不同行业、地区、产品，不同的投资方式，采用不同的税收政策。按照我国《公司法》的有关规定，企业向投资者分配的利润都是在税后进行的。所以，不同的税收政策，直接关系到企业最后投资收益率的高低。
1.考虑地区、行业和企业规模的问题。例如，国家规定对设在西部地区的外商投资企业，在现行优惠政策执行期满后3年内，按15%的税率征收企业所得税，在筹划时，就要注意该政策具体执行的地域范围是西部。又如，向增值税一般纳税人销售自来水，可按6%的征收率征收增值税，而其他行业（有特殊规定除外）其增值税税率为17%.再如，从生产经营规模看，凡年应税销售额在180万元以下的商业企业，均应按小规模纳税人4%的征收率征收增值税，属于小规模的工业企业则为6%等等。诸如此类的问题，应该在企业的立项、布点、组建之前以及生产经营的过程当中有针对性地加以充分考虑。
2.投资单位组建形式的选择。投资者在投资组建新企业时应考虑不同的组建形式，不同的企业形式直接影响着投资者的利益。例如：投资生产性的外商企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。再如，对从事农、林牧业、能源、交通、港口、码头、机场以及产品出口和先进技术的外商企业规定了更优惠的税收政策，除享受所得税的“两免三减半”期满后，经国家税务局批准，在以后的10年内可继续按纳税额减征10%～30%的企业所得税。
3.综合利用避税法。即企业通过综合利用“三废”开发产品从而享受减免待遇。如企业在产品设计规定之外，利用废弃资源回收生产的各种产品；利用盐田水域或电厂热水发展养殖所生产的产品等。
当然，在利用综合避税时，应具备两个前提：一是使自己的产品属于减免税范围，并且得到有关方面认可；二是避税成本不能太大。否则，如果一个企业本不是综合利用型企业，为了获得减免好处，不惜改变生产形式和生产内容，将会导致更大的损失。