增值税未交增值税会计分录怎么做

增值税未交增值税会计分录怎么做?

未交增值税会计分录:

(1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

(2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

(3)月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自"应交税费--预缴增值税"科目转入"应交税费--未交增值税"科目.

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预缴增值税

(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

(5)用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题

①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税.

②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.

转出未交增值税会计分录怎么做?

转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费-未交增值税.

1、结时转

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

2、交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、应交税费-未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费-应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目 .

结转本月未交增值税计算结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款

文中将未交增值税出现的可能内容都一一进行讲解了,这些情况是可能会遇到的大多数情况并不是所有情况.未交增值税除了一般的账务处理之外,还会遇到转出的情况,小编也贴心为大家整理了.本文只是讲解了增值税其中的一些内容,而还有更多增值税的税务知识,在我们网站上都有详细的介绍,感兴趣的学员可以到我们的官网上来看看.