应交增值税已交税金的账务处理

应交增值税已交税金的账务处理

1、本月交本月的增值税

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、本月末结转计提的税金

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

本月交上月的增值税

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

应交税费下如何设置增值税的明细科目?

一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人.

1、如果是小规模纳税人,在应交税费科目下设置一个"应交增值税"二级明细科目就行了.

2、如果是一般纳税人,在"应交税费"科目下设置"应交增值税"二级明细科目,在"应交增值税"二级科目下设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"三级明细科目.

3、"应交税费"科目,核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,本科目可按应交的税费项目进行明细核算.企业应交的增值税,在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目进行核算."应交增值税"明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等,借方分别设置"进项税额"、"已交税金"等专栏;贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等,贷方分别设置"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏.

"应交增值税"明细科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的增值税;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的增值税.

二、5月份发生进项税额5000元,5月份销项税额6000元.

到6月13日去报税上缴5月份的税费 如何做分录和记帐,

1、进货时

借:库存商品

借:应交税费--增值税(进项税额)

贷:银行存款等

2、销售时

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税费--增值税(销项税额)

3、结转销售成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、月末,计算应交增值税(暂不考虑是否有以前留抵的进项税额)

(1)应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000

(2)会计分录

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)1000

贷:应交税费-未交增值税 1000

(3)下月缴纳时

借:应交税费-未交增值税 1000

贷:银行存款 1000

以上就是小编整理的应交增值税已交税金的账务处理,在交税和结转的时候会计分录是不一样的,我们需要对应每个环节来进行操作,文中都有详细的解析,相信能让你有清晰的认知.也欢迎大家继续关注我们后续的更新.