填年报时为什么累计折旧被调增

填年报时为什么累计折旧被调增

说明你们的折旧方法和税法规定有差异.

年报编制完成后,发现国定资产的累计折旧错误,原因是手工计提了折旧,现在该如何调整?

你看下是怎么错的.折旧年限和残值率给定了,不管是手工算的,还是财务软件算的,应提折旧反正是一样的..

你看你报表里面是多提了还是少提了.按前期差错更正做.折旧是多做了.今年就做一笔冲去年多提折旧..少做了.今年就做一笔补计去年少提折旧..如果按比例提了盈余公积或是涉税什么的相应的调整就是了.

如果还没有做所得税汇算清缴今年年报就这样了报税的时候做纳税调整就是了.

【问题】

发现2016年漏记了部分累计折旧,可否在2017年年报中更正?

【答案】

2016年漏记的累计折旧,不能在2017年企业所得税年报中更正,应采取专项申报的方式调整更正2016年企业所得税年报表计算扣除,多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.

法规依据:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.

填年报时为什么累计折旧被调增的整理如上,有些学员甚至连累计折旧增加也不知道是什么意思,这里就要好好学一学基本的概念,累计折旧是固定资产的减抵科目,那么明细账的固定资产原值不变,其前提是什么,这是理解本文这一问题的关键,如果还不懂,那就咨询答疑老师吧.