购买二手设备怎么会计处理
导读:企业的盈利是由企业收入扣除成本和相关税费计算出来的,增值税按照购进扣税法计算,增值税销项税额扣除进项税额,余额是需要向税务机关缴纳的增值税。购买二手设备怎么会计处理?
购买二手设备怎么会计处理
购入二手设备,按照购进价格入账
借:固定资产
应缴税费---应交增值税---进项税额
贷:银行存款
计提折旧需要重新估计使用年限和净残值。净残值率一般5%。
关于补提以前年度折旧的分录怎么做?
如果是前期差错,按差额补提:
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
如果是改变折旧方法导致的差额,由于前期并未做错,
故不调整前期,直接按差额调整当期损益:
借:管理/销售/制造费用
贷:累计折旧
新会计准则对入固定资产的金额没有要求,只提到金额较大的、使用期限较长的就应该入固定资产,具体达到多少算做金额较大没有做出规定,所以几百元入固定资产也是允许的。
补提折旧问题,做如下分录:属于当年的折旧部分,借记成本费用类科目,贷记累计折旧,属于以前年度部分,借记以前年度损益调整,贷记累计折旧。
购买二手设备如何进行纳税处理?
问:我公司2010年从同一集团公司控制下的关联企业购买一套二手设备,产生的收益归我公司所有,由于该设备的交易价格问题没有达成一致意见,对方一直未给我公司出具发票,也未签订购买合同.
销售方从2011年对该设备已经停提了折旧,我公司由于没有入账依据,也没有对该设备计提折旧.如果现在销售方给我公司开具发票,我公司如何账务处理?能否补提2011年的折旧,补提的折旧能否税前扣除?折旧年限如何确定?
1、《发票管理办法实施细则》第二十六条规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票.
借:固定资产
贷:应付账款(其他应付款)
2、《企业会计准则第4号--固定资产》第四条规定,固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:
(一)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(二)该固定资产的成本能够可靠地计量.
《企业所得税法》第十一条第二款规定,下列固定资产不得计算折旧扣除:
(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产.
《企业所得税法实施条例》第五十九规定,企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧.
依据上述规定,贵公司购入二手设备不符合固定资产确认条件(该固定资产的成本不能够可靠地计量),投入使用后未入账.因此,对补提以前年度投入使用不具备固定资产确认条件的折旧不允许税前扣除.
3、购入的旧设备如何提取折旧问题,请参照《青岛市国家税务局关于2010年度企业所得税汇算清缴若干问题的公告》(青岛市国家税务局公告2011年第1号)解答执行:企业外购固定资产的计税基础和折旧年限,不论是新旧设备,均应该根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条和第五十九条以及第六十条处理,其中对购入的旧设备又以按实际使用剩余年限提取折旧,计税基础应为买入价加上相关税费.
购买二手设备怎么会计处理?购入二手设备,按照购进价格入账,计提折旧需要重新估计使用年限和净残值,净残值率一般5%。新会计准则对入固定资产的金额没有要求,只提到金额较大的、使用期限较长的就应该入固定资产,具体达到多少算做金额较大没有做出规定,所以几百元入固定资产也是允许的。
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