报税时发现上月发票开错了怎么申报

报税时发现上月发票开错了怎么申报

答:情况一:发票在本月且符合作废条件可即时作废

一般纳税人在开具增值税专用发票当月,发现发票开错,收到退回的发票联、抵扣联,可直接作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.作废的发票可以在税控系统中标记为"作废",在纸质发票也要标明"作废".作废发票必须收回原发票全部联次.

增值税专用发票要作废需同时满足以下三个条件:

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2、销售方未抄税并且未记账;

3、购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

情况二:发票已跨月或者不符合作废条件应冲红

不符合作废条件的错开发票,纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;次月开具红字发票,再开具蓝字发票;如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额.

例如因疏忽将15%税率开错为5%税率,发票开具错误,当月可直接作废.若已跨月,则本月按3%的税率正常申报.本月开具红字发票冲减,再开具正确的发票.本月若无开具正数的3%税率的发票冲减负数销售额,则应到柜台办理异常申报.

4、发票开具错误没有按照规定处理,税局可能会对企业进行处理.如果当月没有及时报废的发票,应当当月正常申报,下月开具红字发票后再冲减销售额,避免导致漏报,涉嫌偷税,以免涉税被处罚.

5、发票开具错误应当及时采取措施,避免导致不必要的损失.

发票处理方式

隔月情况下,普通发票和专用发票的处理方式也不尽相同.普通发票相对来说比较简单,可以直接带上要冲红的普通发票,到所属税务局填写普通发票红字报备单,然后到防伪开票软件中开具负数的普通发票,就可以完成.而专用发票相对来讲较为复杂一些,需要分为两种情况:

1.发票尚未认证

这需要由销售方操作,具体可以是开具发票有错误情况下的两种行为:还未交付给购买方,或者让购买方拒收并开具拒收证明.这样就可以在系统中,开具红字发票的申请单(多打印两张并且加盖公章),然后带上相关的申请单和需冲红的发票去所属的税务局.税务局会给申请人发放红字发票的通知单,然后就可以回到防伪开票软件中,开具负数的专用发票.

2.发票已经认证

如果发票已经认证,则需要购买方操作,具体操作过程和未认证的情况大同小异,都需要开具红字发票的申请单(同样多打印两张并且加盖公章),然后带上红字发票的申请单和要冲红的发票,到税务局领取红字发票的通知单.只是最后需要购买方将通知单交给销售方,再由销方在系统中开具负数的专用发票.

有关报税时发现上月发票开错了怎么申报问题都已讲解完了,由于专用发票作废条件相对严格,一些纳税人发现开具发票错误后,往往是跨月了或已经抄税等,对于这种不能作废的发票而又需要重新开具发票的,销货方应先开具红字发票冲销原发票,再重新开具正确的专用发票,更多会计知识尽在本网站,有需要的同学不妨关注关注.