案例分析出纳报销差旅费

报销工作是我们出纳的工作内容之一，报销看起来是小事，实则较为繁琐，太多的法律法规以及单位同事和领导的人情，导致票据报销工作成为出纳工作中不可忽视的重要组成部分。

上图是常用的差旅费报销单样式。每个单位可以根据单位的业务特点选择适合的差旅费报销单模板。

员工拿来一张报销单，作为出纳，首先应该审核报销单的内容是否填写完整，包括报销部门、出差人物、时间、地点、事由以及审批签字等；其次，根据公司差旅费管理规定，对员工的交通费、住宿费、伙食补贴、市内交通补贴标准进行逐项审查，看各项费用支出是否合理合规；最后合计报销单上的金额是否与发票相符，金额是否正确，以上内容都确认无误后支付或结账，无论有多忙切记结帐时现金要当面点清，实行唱收唱付的原则。支付或结帐时，如果出差人员没有预借差旅费，在收回差旅费报销单的同时应支付款项给出差人员，如果出差人员预借差旅费的，预借金额大于差旅费报销单费用，应冲销出差人员的借款并收回多余的现金入库；如果预借金额小于差旅费报销单的费用，在冲销借款单的同时支付相应的现金。

【案例1】小潘去上海、杭州出差，向出纳小汪预借了20000元的差旅费，报销单的费用合计15000，作如下账务处理

借：管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15 000

库存现金 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5 000

贷：其他应收款——小潘 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 20 000

【案例2】小潘去上海、杭州出差，向出纳小汪预借了20000元的差旅费，报销单的费用合计25000，

作如下账务处理

借：管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?25 000

贷：其他应收款——小潘 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 20 000

? ? 库存现金 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5 000

【案例3】2017年9月初，业务员小潘拿着领导审批签过字的差旅费报销单，要求出纳报销，可出纳在审核票据时，发现有一张去年6月份的住宿费，出纳可以给他报销吗？

答：可以接受报销，但财务上需进行纳税调整。所以建议出纳人员对持票人进行事前宣传，及时督促完成报销手续；而作为单位应本着及时性的原则，制定发票报销时效的规定，并告知相关人，避免发生误解和纠纷。