购买交易性金融资产的手续费

购买交易性金融资产的手续费

交易性金融资产的交易费用应计入投资收益科目.

取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益.交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出.

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等.为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务,企业应当设置"交易性金融资产"、"公允价值变动损益"、"投资收益"等科目.

"交易性金融资产"科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在"交易性金融资产"科目核算."交易性金融资产"科目的借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动损益.企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算.

交易性金融资产会计分录是什么?

具体分录为:

借:交易性金融资产--成本

应收股利/利息

贷:银行存款/其他货币资金

借或贷"投资收益"科目

持有期间,收到买价中包含的股利/利息

借:银行存款

贷:应收股利/利息

确认持有期间享有的股利/利息

借:银行存款

贷:投资收益

票面利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定债券利息收入.

资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

如果资产负债表日公允价值小于账面余额,则做相反分录

出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,

借:银行存款

贷:交易性金融资产--成本

交易性金融资产--公允价值变动/投资收益

同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失

借记或贷记"公允价值变动损益",贷记或借记"投资收益",需要注意的是交易性金融资产科目期末借方余额,反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值.

购买交易性金融资产的手续费的处理,总体上来说,通过小编老师阐述的内容,关于公司购买交易性金融资产发生的手续费用的账务处理就说到这里,相信小伙伴们都知道可以计入投资收益科目处理了.其实公司应当多设置一些公允价值变动损益和投资收益类的科目,如果感兴趣的同学可以来本网站进行搜索.