增值税用计提和结转吗

增值税用计提和结转吗

1.增值税用计提吗

1、执行小企业会计准则的，一般不需要计提。

2、执行企业会计准和企业会计制度，需要计提。

3、（1）计提本月应交增值税会计分录：

借：应交税金-应交增值税

贷：应交税金-未交增值税

（2）缴纳上月增值税会计分录：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

2.增值税用结转吗

每月末，除非有未认证的进项税额，否则将应交增值税转到未交增值税，做分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交

贷：应交税费-未交增值税

如果是多交，则做分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出多交

应交税费-应交增值税是个特殊的账户，其下面的进项税额、销项税额等本质上不是明细科目，只是对应交增值税各项数据进行借方或贷方分析，所以年末并不需要将每个项目都用结转的方式清空。

期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

我国的增值税如何计算

不含税销售收入*0.13（税率）=增值税额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

第十四条 一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+税率)

第十六条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：

(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

第三十条 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。

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