反贿赂将有深圳标准:实施财务控制措施

原标题为：反贿赂管理“深圳标准”征集意见

近日，《反贿赂管理体系》（征求意见稿）在深圳市纪委官方网站上征集意见。据了解，这个反贿赂管理体系“深圳标准”主要针对企业，能为企业完善自己内部反腐体系提供指引，企业按图索骥，就能通过机制化的方式减少内部腐败。而通过这个标准认证的企业，等于贴上了“廉洁状况良好、内部管理有序”的标签，从而占据市场竞争的优势。

政府部门也可参照使用

据介绍，根据深圳市纪委、市监察局预防腐败工作部署,深圳市标准技术研究院会同有关单位起草编制了深圳市标准化指导性技术文件《反贿赂管理体系》(征求意见稿）,并在深圳明镜网上公开征求意见。该标准适用于所有领域的小型、中型和大型的商业组织建立、实施、维护、评估及改进反贿赂管理体系，其他类型的组织如政府部门、社会团体、事业单位等可以参照使用。相关人士如有修改意见或建议，请于2017年2月25日前以“意见反馈表”的形式书面反馈至编写组。

在反腐的人员构成上，管理体系提出，组织应当明确并提供建立、实施、维护和持续改进反贿赂管理体系所需的人力、物力（办公用品、培训材料）和财力等资源。对所有的员工，组织应当实施：雇用条件中要求被雇用人员必须遵守组织的反贿赂政策，同时保留对任何违反反贿赂政策的行为进行处置的权利；员工入职后一段合理时间内提供反贿赂政策或获取渠道，以及与此相关的培训机会；组织拥有这样的程序，以对违反反贿赂政策或反贿赂管理体系的人员采取适当的纪律处分。

而对于超出低贿赂风险的员工，组织应：在对其聘用或晋升之前应进行背景调查，以确定可合理地相信其会遵守反贿赂政策和反贿赂管理体系的要求；定期审查员工的绩效奖金、绩效目标和其它薪资奖励因素，以确保员工的利益得到合理的保障；此类员工及最高管理层必须根据已识别风险程度定期发布声明，表明其遵守反贿赂政策。

付款审批至少需两个签名

管理体系中提出，组织应确定适宜的风险评价标准，以划分所识别出的风险的等级。确定风险等级后，组织应为每种类别或等级的风险制定适用的风险管控措施，并评估此类风险现有管控措施的有效性。应根据组织环境、法律法规要求的变化对风险管控措施进行定期评审和修订。

其中，风险识别是认知和记录贿赂风险的过程，组织在识别其活动过程中的贿赂风险时，应检查：可适用的法律和规章要求；经营活动及业务获得的方式；组织机构及其岗位职责；新增项目、交易、活动或供应商；商业伙伴的透明程度；利益相关方；已往案例；行业商业惯例等。识别出的风险，应包含以下要素：涉及人员；诱因；发生时间；发生地点；如何发生。

在财务控制方面，组织应实施财务控制措施，以及时、准确、充分和定期记录组织的财务交易，实行合理的财务管理。根据组织规模和交易的频繁程度，组织可实施的不同的财务措施、比如，履行单一职责，同一人不能同时拥有提出和批准付款的权利；付款审批实行适当的梯度授权制度(大型交易需要更高管理层批准)；付款审批要求至少两个签名；付款同意书需要附带合适的支持文件；限制现金的使用并采取有效的现金控制方法；实施定期和独立的财务审核并定期变更实施审核的人员或组织。