华夏证券审计之十大问题

法人治理结构不完善

2002年12月26日，华夏证券召开监事会创立大会，选举了监事会临时召集人。但此后的2003年、2004年两年均未召开过监事会，也未设立监事长。

重仓股亏损较大

截至2004年6月30日，华夏证券自营证券与受托投资管理业务总计持有太极集团6087.29万股，占该股票总股本的24.09%，流通股的81.16%；持有青海明胶1325.09万股，占该股票总股本的8.37%，流通股的20.72%；持有火箭股份9487.11万股，占该股票总股本的26.99%，流通股的46.12%。上述三只股票浮动亏损计8.6亿元。

自营证券业务违规

违规开展B股自营业务。截至2004年6月30日，委托业务规模为美元719.72万元，港币14619.6万元，库存股票折合人民币合计14928.22万元，浮动亏损折合人民币合计4048.27万元。

自营股票为上市公司贷款提供质押反担保，无协议及相关审批手续，收回后减值1041.39万元，卖出股票亏损5080.45万元。

以他人名义从事自营业务。2004年5月，在下属营业部开立了三个资金账户，以B字头机构户账号名义进行股票自营。

自营证券与受托投资管理业务之间证券对敲交易。

受托投资管理业务违规

截至2004年6月30日，受托投资管理业务累计亏损168872.99万元，持有股票浮动亏损74349.49万元。

受托投资管理业务违规签订保底收益率，自2001年6月至2004年6月30日，签订全权委托的补充协议共计140笔，收益率在3.85%-12%不等，金额698356.04万元。受托资金合同主要审批人为赵大建。

受托投资管理业务持股比例超标，风险加大。截至2004年6月30日，受托投资管理业务持有的太极集团和火箭股份均达到总股本的19%以上，超过证监会规定的10%的上限。

挪券回购融资用以归还受托投资管理业务到期债务。截至2004年6月30日，发生无券回购46255万元。

融资业务成本高企

为维持资金链，截至2004年6月30日，以委托投资国债、国债托管、融券回购等名义从个人、银行、企事业单位融入资金190笔，余额501114.65万元。

从2002年至2004年6月30日，共计支付融资利息74085万元，融资成本较高，年利率在4.5%-10%之间。

投行业务违规

在投行业务中，存在为上市公司报销费用、预留债券承销手续费收入、返还上市公司手续费、支付顾问费等问题。

经纪业务违规

截至2004年6月30日，占用客户交易结算资金余额为16.06亿元。违规卖空国债、企业债标准券开展融资回购业务，涉及68820.31万元。

下属三家营业部违规修改电脑数据。违规以经纪人提成为名异户返佣，少交营业税，共计189个资金账户，返佣2214.7万元。通过资金账户为客户套取现金，累计3557.52万元。

不良资产比例高

截至2004年6月30日，华夏证券全系统不良资产余额415976.26万元，是实收资本的1.54倍，占总资产的26%。

投资收益率低

截至2004年6月30日，华夏证券全系统长期投资余额41330.37万元，投资收益仅为4747.42万元。

财务核算造假

2002年12月，通过将21家上市公司法人股转让给下属公司，虚增本年度利润51542.89万元。2003年9月、12月，分别计提两个应收债权项目的利息和罚息31753.93万元、13276.74万元，虚增2003年利润45030.67万元。

资料来源：《华夏证券股份有限公司原董事长周济谱同志及原总经理赵大建同志2001年7月至2004年6月任职期间经济责任审计报告（征求意见稿）》