新冠疫情免征增值税如何申报

新冠疫情免征增值税如何申报

按照"放管服"改革要求,为切实减轻纳税人负担,国家税务总局于2020年2月10日发布并实施了《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号).4号公告明确,纳税人按照8号公告和9号公告规定,享受增值税、消费税免税优惠的,无需办理有关免税备案手续,只需自主进行增值税、消费税免税申报,并将相关证明材料留存备查即可.

纳税人在办理增值税纳税申报时,将适用免税政策的销售额和免税额等申报数据,填写在增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在办理消费税纳税申报时,应填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次.

在2020年2月10日前,纳税人对符合8号公告和9号公告规定可以享受免征增值税、消费税优惠政策的,已经按照应税行为进行了增值税、消费税纳税申报的如何处理?

4号公告规定,在2020年2月10日前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整.已征的按上述规定应予免征的增值税、消费税税款,可以予以退还或者分别抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税、消费税税款.

新冠疫情免征增值税专用发票部分

情况一

1月份开具适用税率的增值税专用发票,并于 2月份已开具红字发票冲减,重新开具了免税的增值税普通发票,请问属期1月份申报表如何填写?

答:办理2020年1月属期增值税纳税申报时,应将当月开具增值税专用发票的销售额和销项税额,据实填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的"开具增值税专用发票"对应栏次.

办理2020年2月属期增值税纳税申报时,应将红字发票对应的负数销售额和销项税额计入《增值税纳税申报表附列资料(一)》 征税项目的"开具增值税专用发票"对应栏次,将普通发票对应的免税销售额等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次.

情况二

纳税人1月开具适用税率的增值税专用发票,2月份暂时不能作废以及开具红字发票,准备按照文件要求在相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具,请问属期1月份申报表如何填写?

答:办理2020年1月属期增值税纳税申报时,应将当月开具增值税专用发票的销售额和销项税额,据实填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的"开具增值税专用发票"对应栏次.

在办理2020年2月属期增值税纳税申报时,可在《增值税纳税申报表附列资料(一)》 征税项目"未开具发票"相关栏次,填报冲减1月增值税专用发票对应的负数销售额和销项税额,在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次,填报免税销售额等项目.在后期补开增值税红字发票和普通发票后,进行对应属期增值税纳税申报时,红字发票销售额和销项税额、普通发票免税销售额和免税额不应重复计入.

新冠疫情免征增值税如何申报?大家在申报的时候,如果是适用免税政策的销售额和免税额的相关数据,填写在增值税纳税申报表就可以了,面对新冠疫情增值税优惠政策,企业到底要不要申请减免或增量留底退税,都需要企业的负责人好好考量.