年度汇算时所得税在哪个月计提

年度汇算时所得税在哪个月计提

每年年末计提.

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日).

1、内资企业汇算清缴期限

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.

2、外资企业汇算清缴期限

纳税人应当在这季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四个月内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.

3、个人独资企业与合伙企业汇算清缴期限

投资者应当在每月或者每季度终了后7日内预缴,年度终了后30日内,投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证.年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补.

会计年报、年度汇算清缴怎么操作?

一、会计年报就是12月份做的年度报表.(资产负债表,损益表,现金流量表)

二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴.(之前按季申报预缴)

三、小规模纳税人也要进行会计年报.

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2、 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5、 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

综合上文所说,年度汇算时所得税在哪个月计提,我们可以在年底的时候计提,经过调增调减,来算出我们的应纳税所得额,然后次年在规定的期限内去缴纳,之后有需要退的或者需要补缴的,再进行相关工作,这就是所得税的相关流程了.