汇算清缴调减管理费用怎么做

汇算清缴调减管理费用怎么做

应纳税所得额调增后的分录是(调增后形成所得税的):

1、调增补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交所得税

2、结转利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、交税

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款

汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定.

根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

汇算清缴调减管理费用怎么做?因为汇算清缴是涉及到对上一年度所缴纳的税费进行清查,所以在会计上需要用到以前年度损益调整的科目来处理.如果是执行小企业会计准则,没有这个科目,那么小编建议大家可以用未分配利润来代替处理.