以前年度失控票进项税额转出怎么做账

以前年度失控票进项税额转出怎么做账

如果只是转进项税,一般只需要补增值税就可以了.

如果要调所得税的话是应该这样

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳税款时,

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

跨年增值税进项税额转出账务怎么处理?

补当年税,

借:应交税金-应交增值税进项税额转出

贷:应交税金-未交增值税

借:应交税金-未交增值税

贷:现金/银行存款

往年的,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-未交增值税

借:应交税金-未交增值税

贷:现金/银行存款

取得失控发票增值税如何处理?

《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔2000〕187)号规定,"购货方与销售方存在真实的交易,销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票,专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符,且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的,对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处.但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税,应依法追缴.

购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的,或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的,购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税."

具体处理:

1.对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处,就是没有罚款和滞纳金;

2.补缴已抵扣的进项税款或者取得的出口退税;

3.重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票,准予抵扣进项税款或者出口退税.

上述资料解答了以前年度失控票进项税额转出怎么做账等有关失控发票的问题,以前年度的进项税转出,需要计入利润分配里面,另外补计增值税就行了.更多的问题解答以及财会资讯,尽在本站官网当中,有需要的不妨去了解一下吧.