业务招待费进项税额转出会计分录

业务招待费进项税额转出会计分录

购买食品时招待时

借:管理费用-业务招待费(或应付职工薪酬-职工福利)

借:应交税费-应交增值税(进项税金)

贷:现金(银行存款)

进项转出时

借:管理费用-业务招待费(或应付职工薪酬-职工福利)

贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)

所谓业务招待费,指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用,是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用.

业务招待费的范围,无论是财务会计制度,还是税收制度上都未给予准确的界定.但在税务执法实践中,通常将界定为餐饮、香烟、水、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等支出.因此,餐饮服务只是业务招待费的一部分.

进项税额转出会计分录处理

不做纳税调整

借:应交税金-应交增值税-已交税金

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

补缴税金

借:应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷:银行存款

做纳税调整

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

借:应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷:银行存款

借:应交税金-应缴所得税

贷:以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

以上就是关于业务招待费进项税额转出会计分录,其实这个没什么难的,我们只需知道借贷关系,然后对应科目记账就可以了,以上就是本文的全部内容,看完了上文中小编具体的分析和总结后,相信各位心中都有了自己的认知和理解.