计算企业所得税需要扣除增值税吗

计算企业所得税需要扣除增值税吗

答:增值税只就产品的增值部分征税,所以,在计算增值税的时候,必须把非增值部分扣除后,再计算缴纳增值税,因此,在与生产经营业务无关的其他支出是不得在企业所得税中扣除的

增值税和所得税是两个没有任何关系的税种.增值税是流转税,是对商品在流通过程中的增值部分计征的,也就是说无论企业是否盈利,只要商品增值,就要交纳.所得税是对企业的经营所得计征的,如果企业的利润为负数,则不许交纳.增值税在会计核算中不涉及损益,所以也就不影响所得税.

进项税不得从销项税中抵扣的:比如购入固定资产,同样这部分税金也进入固定资产成本,而固定资产的损耗-累计折旧,最终还是进入了制造费用或管理费用等.

企业所得税可以扣除的项目

1.根据《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出等,准予扣除.

(1)成本

在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费.

(2)费用

企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用.

①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.

②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,

不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

③企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;

企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除;

除另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除,

超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

④企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除.

(3)税金

企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.

(4)损失

2.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(2)企业所得税税款;

(3)税收滞纳金;

(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;

(6)赞助支出

企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出

(7)未经核定的准备金支出;

(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息.

(9)与取得收入无关的其他支出.

以上详细介绍了计算企业所得税需要扣除增值税吗,也介绍了企业所得税可以扣除的项目有哪些.作为一名企业的财务人员,一定要非常的清楚,计算企业所得税是不需要扣除增值税的.如果你已经阅读了本文内容,还想知道更多,关注一下本平台相关内容吧.