税收协定护航＂一带一路＂助力企业远航

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在“一带一路”倡议落地的三年多时间里，中国税务部门积极谈签、用足用好国际税收协定，为“走出去”和“引进来”企业消除双边重复征税、提供稳定明确的税收环境、妥善解决涉税争议，通过中国与各缔约国的共同努力，降低全球税收负担，为加快全球税收合作、促进共享共赢注入了税收力量。

据商务部统计，2016年中国企业直接投资“一带一路”相关国家53个，投资金额达145.3亿美元。尽管对外直接投资势头良好，但仍有企业在境外的生产经营中遭遇各种阻力，比如在东道国易受到税收歧视或不公平待遇，该享受的税收优惠没有享受到，发生涉税争议时得不到及时有效的解决等。

截至2017年4月底，我国与116个国家和地区建立了双边税收合作机制，签订双边税收协定、安排和协议已达106个，其中属于“一带一路”沿线国家的有54个，形成了世界上第三大协定网络，覆盖了中国主要对外投资目的地。

上海财经大学教授胡怡建说：“通过用好税收协定，为企业明确了征税税率、东道国对利润征税门槛、母国抵免规定、跨境涉税争议解决方法。这无疑给纳税人大大提高了税收确定性，纳税人只需执行税收协定规定的内容，不必再担心东道国的税收政策什么时候变、怎么变。心里有数，前路光明，企业才有信心走下去。”

随着我国对外投资的增长，投资活动范围不断扩大，各类涉税分歧和争议也不断增加，税务总局充分利用税收协定项下的双边协商机制，结合国际产能合作重点领域，积极帮助纳税人解决涉税争议，为“走出去”纳税人和“一带一路”重大项目有效降低税收成本，2013年至今，共开展双边协商181例，消除国际重复征税131.8亿元。

“希望越来越多‘走出去’的企业能够提高利用税收协定维护自身权益的意识和能力，把更多的情况及时反映给我们。对于企业在当地遇到的涉税争议问题，我们将积极运用税收协定项下的相互协商机制，与对方税务主管当局进行协商。”国家税务总局国际税务司副司长蒙玉英说。

双边税收协定对企业积极作用具有双向性，不仅保障了中国“走出去”企业在境外的合法权益，也保障了“引进来”的境外投资者在中国的税收权益。仅2016年，中国税务部门通过税收协定为境外纳税人在我国实现税收减免280亿元，并通过落实“放管服”改革和优质的配套纳税服务，提高了外国企业来华投资的积极性。

当前，我国对外开放面临新格局、新形势、新形势，如何发挥税收协定作用，使其和众多配套政策措施一同成为“一带一路”行进路上的护航重器，是中国税务部门在新时期的新课题。正如联合国经济与社会事务部发展政策与分析司司长洪平凡所言，要重振世界经济，不能仅仅依靠单一的货币政策或财政政策，世界各国必须采取包括财政、货币政策和结构改革在内的强有力组合措施。

配合“一带一路”倡议在更大范围行进，中国税务部门将继续用好税收协定，为跨境经营纳税人提供保障和支持。蒙玉英表示，“我们将根据形势变化和企业遇到的新情况继续谈签、修订税收协定，不折不扣执行税收协定。在境外，推动缔约对方主管当局为中国企业享受税收协定待遇提供便利；在国内，落实好协定规定，维护‘引进来’企业的正当权益。”