现金盘盈会计分录

现金盘盈会计分录

借:现金(实际溢余的金额)

贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

批准处理后:

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢(应支付给有关人员或单位的)

贷:其他应付款--应付现金溢余(××个人或单位)

营业外收入--现金溢余(无法查明原因的)

现金盘亏,按照实际短缺的金额:

借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

贷:现金

批准处理后:

借:其他应收款--应收现金短缺款(××个人)或应收保险赔款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)

管理费用(无法查明的其他原因)

贷:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

现金盘盈的会计处理

现金盘盈一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成,不存在恶意作弊的问题,因此一般的现金盘盈应贷记"管理费用-其他"科目.对于部分因客户原因造成的多收款而且无法退还造成的现金盘盈,则应计入"营业外收入".是否记入"营业外收入"的关键,看企业内部控制制度是否失控或者收款人员是否失职,对于企业内控制度有效,收款人员无工作失误所造成的盘盈才能记入"营业外收入".

【例如】通知客户汇款的通知为10000,而客户填写错误为10060并且通过电汇汇来,而且因种种原因无法退还,这时,企业内控制度有效,收款人员无工作失误,则属于"营业外收入";再例如通知客户汇款的通知为10000,而客户填写错误为10060并且以支票形式交给公司,出纳在收到支票时没有仔细核对收款单,而且复核人员也未发现错误,这时由于内控制度失效,所造成的现金盘盈则应冲减"管理费用-其他"科目.

另外现金盘盈必须有确凿证据证明无法归还客户才可以计入"管理费用-其他"或者"营业外收入"科目,否则应先记入"待处理流动资产损益-现金盘盈"科目挂账,根据是否能归还客户的情况再做处理.如果能归还客户,则应计入"其他应付款-XXX".

对于现金盘盈会计分录的做法,文章中进行了具体的示范解答.一般情况下,现金盘盈时计入到管理费用的科目中进行处理的.如果是因为无法退还造成的,就需要通过营业外收入的科目中来进行处理.以上就是本文的全部内容了.