上海破获8.7亿元虚开发票案

作者：张琳 范耀国 陆艳群 向莹 刘进

2016年1月，随着主要犯罪嫌疑人邱某等人被检察机关提起公诉，上海8.7亿元虚开增值税发票案进入收官阶段。

风控扫描发现疑点

2014年9月，上海市浦东新区国税局稽查局接到区局风控中心的疑点报告，反映浦东晓昕工贸公司等三家企业存在虚开增值税专用发票的重大嫌疑。

该局经数据分析发现，2009年以来，晓昕等三企业购销产品严重不匹配，相关指标严重背离，初步认定有虚开增值税专用发票嫌疑，应立案稽查。

鉴于案件重大，浦东新区国税稽查局成立了联合专案组，制定稽查预案，决定以外围调查和检查账户凭证为突破口。

外围调查上门约谈

通过外围调查，发现晓昕等三企业为家族企业，均从事服装、食品等销售，晓昕公司法定代表人邱某同时为其他两企业的股东，其两个女婿分别为另外两企业的法定代表人，晓昕等三企业的实际办公地点和财务负责人一致，下设多家分支机构。

专案组随即入户检查，负责接待的正是邱某。邱某声称自己不参与业务，对开票情况一概不知。检查人员向其宣传税收政策，并告知违反税法规定应承担的法律责任。经一番询问，邱某称自己是晓昕等三企业的实际负责人，两个女婿只是“挂名”的法定代表人，三家企业的经营与开票实际都由晓昕公司操作。但对于具体业务，邱某依然强调自己并不知情。

于是，检查人员调取了晓昕等三企业多年来的账证资料和相关电子数据。梳理调回的账证资料，检查人员发现晓昕等三企业的库存商品和购销商品均未设置明细账，几百张发票统做一张记账凭证，账务勾稽关系不清。正当检查工作遇到瓶颈时，检查人员注意到凭证上总会附带出现一大串姓名，有些姓名甚至高频次地出现。这些人是谁？检查人员通过金税系统搜索发现，这些人大多为晓昕等三企业分支机构的负责人和受票企业的法定代表人。这些人会不会就是晓昕等三企业虚开增值税专用发票的参与人？

策略攻心再次约谈

检查人员仔细回忆，琢磨之前邱某说过的每句话，决定分组同时对晓昕等三企业的法定代表人和会计开展询问，打开案件突破口。

询问当天，对邱某的询问一直未取得进展。其两个女婿坚称自己是“挂名”的，对公司经营一无所知。检查人员决定暂不追问，随后因势利导对邱某开展政策攻势，又趁势拿出已掌握的征管数据，邱某言语上有了松动。此时，对会计张某的询问有了突破，张某身兼三家企业的会计，同时又是晓昕公司的挂名股东。检查人员抓住其身份，重点突围，张某终于和盘托出，承认了虚开增值税专用发票非法牟利的全部事实。

无货虚开证据确凿据调查取证证实，晓昕等三企业利用分支机构和挂靠的食品经营单位销售食品等不开票所产生的大量“富余票”，以收取开票费方式为他人虚开增值税专用发票。凭证中出现的姓名即为虚开发票的参与者。

检查人员从企业账务资料中调取了资金流向的书证，固定了虚开增值税专用发票的违法事实，案件得到了突破。

截至发稿，晓昕等三企业已确认收取开票费企业为603户，虚开增值税专用发票1.6万余份，价税合计8.7亿余元，有181名涉案人员被公安部门采取刑事强制措施，其中179人被检察机关提起公诉，部分涉案人员已被判刑。