小规模有专票和普票,按什么报印花税

小规模有专票和普票,按什么报印花税

1、购销合同的计税依据为购销金额

2、加工承揽合同的计税依据

(1)受托方提供原材料及辅料,并收取加工费且分别注明的,原材料和辅料按购销合同计税贴花,加工费按加工承揽合同计税贴花.(定做合同)

(2)合同未分别记载原辅料及加工费金额的,一律就全部金额按加工承揽合同计税贴花.(前提条件:受托方提供原材料及辅料,并收取加工费)

(3)委托方提供原材料,受托方收取加工费及提供辅料,双方就加工费及辅料费按加工承揽合同计算贴花.

3、建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收取的费用

4、建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额

5、财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入).

6、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额

7、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

8、借款合同的计税依据为借款金额

9、财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额

10、技术合同计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费

小规模纳税人开具专票和普票,普通发票部分可否免征增值税

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合计销售额,判断是否达到免税标准.同时,小规模纳税人合计月销售额超过10万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策.

根据上述国税总局答复,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合计销售额,判断是否达到免税标准.因此,按季纳税的企业免征增值税季度销售额不超过30万元含企业开具专票和普票的销售额,您公司专票和普票销售额合计金额超过了增值税免税标准,普票发票的销售额应缴纳增值税.

小规模有专票和普票,按什么报印花税?可以见到印花税跟增值税不同,它跟增值税发票种类并没有直接的联系,主要是根据购销合同里面的金额来缴纳.只要达到了印花税征税范围,就应该要根据它的相关规定来申报、缴纳印花税.