红字发票填报流程

红字发票填报流程

　　红字发票填报一般分为四种情况：

　　a.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证，由购买方填报时的流程为：

　　1.购买方通过自己的防伪开票系统打印2份《开具红字增值税专用发票申请单》，申请单上要填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息 ；

　　2.税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。该通知单一式三联，其中一联给销货方，销货方拿到通知单后，在其系统开具红字发票；

　　3.购货方不作进项转出。

　　b. 因购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证，由购买方填报时流程为：

　　1. 购买方通过自己的防伪开票系统打印2份《开具红字增值税专用发票申请单》，申请单上要填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息 ；

　　2. 税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。该通知单一式三联，其中一联给销货方，销货方拿到通知单后，在其系统开具红字发票 ；

　　3. 购货方不作进项转出 。

　　c. 因开票有误购买方拒收专用发票，由销方填报时流程为：

　　1. 销售方须在专用发票认证期限内向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；

　　2. 税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票 。

　　d. 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方，由销方填报时流程为：

　　1. 销售方须在开具有误专用发票的次月内向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；

　　2. 税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票。