个人所得税计提和缴纳差额怎么做账

个人所得税计提和缴纳差额怎么做账

在计提时为：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/库存现金

应交税费——代扣代缴个人所得税

缴纳时为：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

举例：

假如某企业职工工资、薪金月收入2700元，企业为职工全额负担个人所得税款。

应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1－税率）＝（2700－2000－25）÷（1－10％）＝750元。

应纳个人所得税＝750×10％－25＝50（元）。

账务处理为：

①企业计提代付职工个人所得税款时：

借：应付职工薪酬——应付工资　　 2750

贷：库存现金/银行存款　 2700

应交税费——代扣代缴个人所得税 　50

②上交税款时

借：应交税费——代扣代缴个人所得税 50

贷：银行存款　　 50

代扣代缴个人所得税会计分录怎么写?

答:对于代扣代缴个人所得税会计分录,如下:

工资计提时

借:管理费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬

发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:库存现金

上交个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

会计实例

2001年1月1日,杜斌与事业单位签订承包合同,经营招待所,据合同协议承包期为1年,杜斌全年上交费用20000元,年终招待所实现利润总额65000元.杜斌应纳个人所得税为:

1.应纳税所得额=承包经营利润-上交费用-每月费用扣减合计=65000-20000-800×12=35400元

2.应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=35400×30%-4250=6370元

杜斌应缴纳的个人所得税应自行申报缴纳,发包、出租方不作扣缴所得税的会计处理.发包、出租方在收到杜斌缴来的承包费时,会计处理为:

借:银行存款20000

贷:其他收入20000

针对个人所得税计提和缴纳差额怎么做账的问题，文章中进行了具体的解答。如果是公司的员工，在计提的时候一般都是通过应付职工薪酬的科目来处理，在缴纳的时候就记应交税费就可以了。看完文章的解答内容，大家学会了吗？