工程可以先开票再交预交增值税吗

工程可以先开票再交预交增值税吗

可以的,就是应该先开票再预交税款.

预交税款是指按照税法规定,取得预收款项的建筑安装,房地产服务项目需要预交的税款.也就是说,收款单位收到预交款,并取得索取预交款凭证的同时需要预交税款.所以应该是先开具发票,后申报预交税款.

预缴税款是为了保证税款均衡入库的一种手段.现行税法规定,需要预缴税款的税种有:按季(月)预缴的企业所得税;按季(半年)预缴的房产税、城镇土地使用税按月(季)预缴的土地增值税等.按月(季)申报的纳税期限是月度或季度终了后巧日内(节假日顺延).

以企业所得税为例,然企业的收入和费用列支要到企业的一个会计年度结束后才能准确计算出来,无论是按月征收还是按季征收,税务机关(国家)都存在不能准确计算当期应纳税所得额,那么就强制性地要求纳税人按月度或者季度预缴税款,并且这种要求是以法律形式-企业所得税法来表现的.

预交增值税案例分析

问题描述

我司是一家施工企业,异地项目按规定要在当地先预缴2%的增值税及附加,才在公司所在地开具发票.现在项目所在地税务局税源已经完成,不让我们预缴,说2019年1月份才来预缴.

问题一:现建设单位要见发票才拨付工程款,我司能否先开具发票,在公司所在地先缴纳税,2019年1月才预缴?

问题二:先开发票后预缴有时间限制吗?这样对我司有什么风险?

回复

1、贵公司如果先开票,在公司所在地先申报交税,由于没有项目所在地预缴税款的完税凭证无法抵减这部分税款,会造成在机构所在地多交税款.

因此我们不建议如此操作.

2、预缴税款和开发票,哪个在先,哪个在后,税法并没有明确规定,但按照税法条款,开发票和预缴税款应当在同一所属期,即当月开发票,当月预缴税款,只要这两个事项发生在同一个期间,就不会影响税款的预缴和机构所在地纳税申报时抵减预缴的税款.

贵公司如果开了发票没有在项目地预缴税款,自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的,由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理.这是税法的规定,但我们担心贵公司如果没有按规定在项目地预缴税款,会影响到项目后续的税务事项办理.

工程可以先开票再交预交增值税吗?肯定是可以先开发票再预交的,而且大多数情况都是这样操作的,对于工程预交增值税的规定这是法律要求也是企业所得税的强制要求,为的就是税款均衡入库,有些财务制度是硬性规定,所以大家要铭记并善于运用.