递延收益所得税财务处理方式

递延收益所得税财务处理方式

相关的所得税处理

企业在进行递延收益处理的时候,应特别注意与此相关的所得税问题抄.袭根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》(财税字[1995]081号)第一条:企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入,除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额.根据该规定,按照新企业会计准则的核算要求,企业在以后期间收到政府补助金额,如例

1,在年度所得税汇总清算时,符合递延所得税负债的确认条件时应确认一项递延所得税负债;如果企业在当期收到该政府补助金额,如例

2,在年度所得税汇总清算时,符合递延所得税资产确认条件时需要确定一项递延所得税资产.

递延收益的会计处理

一、本科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额.

企业在当期损益中确认的政府补助,在"营业外收入"科目核算,不在本科目核算.

二、本科目应当按照政府补助的种类进行明细核算.

三、递延收益的主要账务处理

(一)企业与资产相关的政府补助,按应收或收到的金额,借记"其他应收款"、"银行存款"、"xx资产"或其他资产类科目,贷记本科目.在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时,借记本科目,贷记"其他收益"科目,处置该资产时,将该资产对应的递延收益科目余额转入资产处置收益(营业外收入)科目.

(二)与收益相关的政府补助,按应收或收到的金额,借记"其他应收款"、"银行存款"等科目,贷记本科目.

在以后期间确认相关费用时,按应予以补偿的金额,借记本科目,贷记"营业外收入"科目;用于补偿已发生的相关费用或损失的,借记本科目,贷记"营业外收入"、"管理费用"等科目.

(三)返还政府补助时,按应返还的金额,借记本科目、"营业外支出"科目,贷记"银行存款"、"其他应付款"等科目.

四、本科目期末贷方余额,反映企业应在以后期间计入当期损益的政府补助金额.

五、递延收益是负债类科目,科目编号2401.

针对递延收益,本文讲述了递延收益所得税财务处理方式,当年终汇算清缴的时候,如果出现了符合条件的,那么要确认递延所得税资产或者负债,这是由于会计处理上与税务上的时间差异.如需详细解答的,请前往本站相关栏目学习.