预付账款无法收回发票怎么办

预付账款无法收回发票怎么办

如果确定无法收回,可以转到其他应收款,然后做坏账准备冲销掉.

借:其他应收款

贷:预付账款

1、如果你单位是核定征收方式,坏账不用报批.

2、如果你单位是查账征收方式,坏账损失要向主管税务局申请报批,经税务审批后的坏账损失才能税前扣除.

一、可以作为预付账款处理,待收到发票后冲销预付款入账即可,分录如下:

1、付出款项,未收到发票:

借:预付账款

贷:银行存款

2、待收到发票后,冲销预付款,并结转相关款项费用:

(1)若该款项属于企业日常活动相关,如劳务费可计入管理费用:

借:管理费用-劳务费

贷:预付账款

二、如果确定收不到发票

借:应付账款-劳务-未开票

贷:银行存款

预付账款的账务处理

企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.

(1)企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.

(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.

(3)补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;

(4)退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目.

预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.

根据预付账款无法收回发票怎么办的问题,我们也讲解了预付账款的相关会计知识,预付账款如果收不回那么也要做坏账处理,计入企业的损失.好了这就是小编的解答,除了预付账款,预收账款等货币资金科目大家也可以多多了解.