未分配利润与利润表不勾稽怎么办

未分配利润与利润表不勾稽怎么办

关于"资产负债表与利润表不勾稽的问题",所说的"不勾稽",通常是指"期末未分配利润-期初未分配利润≠净利润".

导致不勾稽的原因通常有一下几个方面:

1、提取盈余公积

如果因为提取盈余公积造成的不勾稽是属于正常情况,无需(也不能)对财务报表调整,这部分计提金额会在所有者(股东)权益变动表中体现出来.

2、当期向股东执行了股利分配

如果因为股利分配造成的不勾稽是属于正常情况,无需(也不能)对财务报表调整,这部分分配的金额会在所有者(股东)权益变动表中体现出来.

3、以前年度损益调整引起

这种情况一般是因为以前年度损益类(利润表)科目账务处理错误,但以前年度的账目已结账无法再做相应的调整,故将差错金额通过当期的"以前年度损益调整"或直接通过"未分配利润"科目予以调整.

这种情况在出具财务报表时,是需要对财务报表做相应的追溯调整,将差错还原到发生当期编制财务报表,通常调整后的财务报表就不应该存在不勾稽的情况

4、损益类科目记账方向不对

大家都知道收入类科目发生额一般计"贷方",费用类科目发生额计"借方",那么冲销时也是以负数的形式记入对应方向,部分财务软件在编制财务报表时也是以这样的逻辑关系提取数据.

那么如果会计人员在记账时不注意这一问题,将收入以"负数"形式计入"借方",费用以"负数"形式计入"贷方",导致收入贷方和费用借方累计发生额不正确,最后形成的利润表数据不正确、净利润不正确也就不能与未分配利润相勾稽.

最容易发生:收入的冲销计入"借方",导致贷方发生额不正确;费用的冲销计入"贷方",导致借方发生额不正确;财务费用中的利息收入计入"贷方",导致财务费用借方发生额不正确.

这种情况就应当对利润表的相关不正确科目进行调整,通常调整后的财务报表就不应该存在不勾稽的情况.

资产负债表和利润表之间的勾稽关系

一、表内外的关系

1.资产负债表最重要的一个"勾稽关系"就是资产等于负债加上权益.也就是说,企业现在拥有的一切,不外乎来源于两个方面,一个是本来就是自己的,另一个就是借来的,自己有的再加上借来的,当然就是现在拥有的一切.在会计上,目前我拥有的一切就叫资产,而借来的钱就是负债,自己的就叫权益.这就是资产负债表最重要的内部"勾稽关系".

2.利润表最重要的一个"勾稽关系"就是收入减去成本费用,等于利润.

3.根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核匡算利润表中"投资收益"的合理性.如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况.

4.根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核匡算利润表中"管理费用-折旧费"的合理性.结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑.

二、勾稽关系举例

1.资产负债表中期末"未分配利润"=利润表中"净利润"+资产负债表中"未分配利润"的年初数.

2.资产负债表中期末"应交税费"=应交增值税(按利润表计算本期应交增值税)+应交城建税教育附加(按利润表计算本期应交各项税费)+应交所得税(按利润表计算本期应交所得税).

好啦上文就是关于未分配利润与利润表不勾稽怎么办的解读,现在对于报表、科目之间的勾稽关系大家可能已经有了一个框架性的认识.如果大家在实务中涉及到这类问题,欢迎登陆我们的网站了解更多资讯,也可以点击网站小窗口向我们的专家老师获取在线咨询意见.