保险代理公司怎么税务处理

保险代理公司怎么税务处理

1、简易计税方法

若采用简易计税方法,非人寿保险公司应就保费收入而非"增值额"部分依照征收率缴纳增值税.简易计税方法与增值税在本质上并无差别.

在简易计税方法下,当保险公司向增值税一般纳税人提供保险服务时,投保人不能抵扣与购买非人寿保单相关的进项税额,保险公司亦不能抵扣与该保单有关的销售成本、管理费用及赔付管理支出等所产生的进项税额.换言之,简易计税方法会导致整个服务链条中的重复征税,而这一特性恰恰是增值税被逐渐废止的重要原因之一.

2、一般计税方法

对非人寿保险征收增值税的国家,都采取对"增值额"课税的一般计税方法.计算公式大致如下:增值税=(保费收入-已支付的保险赔款)×增值税税率

在这些国家,"增值额"基本上是按保险公司每个纳税期间开具发票的保费收入和已支付的保险赔款来计算的."已支付的保险赔款"采用收付实现制,不考虑保险准备金或其他计提项.另外,保险公司还可以抵扣与一般业务支出相关的进项税额,例如赔付管理成本和一般间接费用等.尽管这些国家都对非人寿保险征收增值税,但采取的方法却有所不同.

何谓保险代理机构？

保险代理机构管理规定第一章总则第一条为保护投保人、被保险人的合法权益,维护公平竞争的市场秩序,防范保险风险,根据《中华人民共和国保险法》(以下简称《保险法》)等有关法律、行政法规,制定本规定.

第二条本规定所称保险代理机构是指依照《保险法》等有关法律、行政法规以及本规定,经中国保险监督管理委员会(以下简称"中国保监会")批准设立的,根据保险人的委托,在保险人授权的范围内代为办理保险业务的单位.

第三条凡经中国保监会批准专门设立,在中华人民共和国境内经营保险代理业务的保险代理机构,均适用本规定.

第四条保险代理机构从事保险代理业务应当遵守法律、行政法规和中国保监会的有关规定,遵循自愿、诚实信用和公平竞争原则.

第五条保险代理机构在保险人授权范围内代理保险业务时,其代理行为所产生的法律责任由保险人承担.因授权不明,给他人造成损害的,保险人承担法律责任,保险代理机构负连带责任.保险代理机构不履行代理职责或履行代理合同义务不符合约定,而给被代理人造成损害的,应当依法承担法律责任.保险代理机构没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义从事的保险代理活动,未经被代理人追认的,由保险代理机构承担法律责任.相对人有理由相信保险代理机构有代理权的,该保险代理活动有效,由保险人承担法律责任.

保险代理公司怎么税务处理？若采用简易计税方法,非人寿保险公司应就保费收入而非"增值额"部分依照征收率缴纳增值税.简易计税方法与增值税在本质上并无差别.对非人寿保险征收增值税的国家,都采取对"增值额"课税的一般计税方法.计算公式大致如下:增值税=(保费收入-已支付的保险赔款)×增值税税率。