进项大于销项留抵税怎么处理

进项大于销项留抵税怎么处理

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税,

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程.

进项税大于销项税时怎么报税?

按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣.因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况.

当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行).

"进项税额大于销项税额"如何做分录?

进项税大于销项税可不作帐务处理.

1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税

若销项大于进项,期末时

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳时

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

2、进项税转出,如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等,都要作进项税转出.

借:主营业务成本

管理费用--福利

贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)

3、转出多交增值税,本月多交转出多交

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

下月可以抵掉多交这部分

借:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

4、本月缴纳本月增值税,先预缴增值税,等真正要缴时才用到此二级科目

借:应交税费--已交增值税

贷:应交税费--未交增值税

进项大于销项留抵税怎么处理?关于这个问题小编做了以上解答,希望可以帮到大家.要是进项税大于销项税的话,这样子只能说明公司在亏本销售的,一般情况下是增值税销售税大于进项税的,这样才存在增值的空间,也符合增值的概念.