外购产品用于招待客户账务处理

2025-12-23 09:16 来源：快学会计网阅读量：255

导读：【问】企业将货物用于招待客户，税法有什么规定？会计分录如何填写？【答】外购产品用于业务招待费（如外购礼品用于赠送）或者业务宣传费：《增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务；《实施细则》第二十二条对此的解释为：条例第十条第

　　【问】企业将货物用于招待客户，税法有什么规定？会计分录如何填写？
　　【答】外购产品用于业务招待费（如外购礼品用于赠送）或者业务宣传费：
　　《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。
　　分录为：
　　借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
　　贷：库存商品
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）（货物购进时用途不确定，取得了增值税专用发票且进行抵扣）
　　或者：
　　借：管理费用/销售费用
　　贷：库存商品（货物购进时确定作为礼品，如外购烟、酒等，没有取得增值税专用发票，所以不涉及增值税进项税额转出的问题）

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