小规模纳税人免附加账务处理
导读:企业在生产经营的过程中,根据交纳增值税的方式不同,可以分为小规模纳税人和一般纳税人,小规模纳税人有的时候可以享受免附加税的税收优惠政策,很多人不是很明白,小规模纳税人免附加账务处理如何做,本文将给予详细介绍.
小规模纳税人免附加账务处理
答:(1)每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费:
借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税
(2)按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提的附加税
借:税金及附加贷:应交税费--应交城市维护建设税应交税费--应交教育费附加应交税费--应交地方教育附加
(3)季度末时,达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到"营业外收入或其他收益"明细科目:
借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入或其他收益
【小贴士】将有关应交增值税转入当期损益不包括,当期自开或代开增值税专用发票,应向主管税务机关缴纳或已缴纳的增值税.
(4)季度末时,达到规定的免征增值税条件时,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录
借:税金及附加(红字)贷:应交税费--应交城市维护建设税(红字)应交税费--应交教育费附加(红字)应交税费--应交地方教育附加(红字)
小规模纳税人最新附加税优惠政策是如何规定的?
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第三条规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.
第四条规定,增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策.
以上详细介绍了小规模纳税人免附加账务处理如何做,也介绍了小规模纳税人最新附加税优惠政策是如何规定的.作为一名企业的财务人员,一定要非常的清楚,小规模纳税人免附加账务处理的做法如本文所示.如果你已经阅读了本文,还想知道更多,关注一下本平台相关内容吧.
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