补缴纳上月增值税会计分录
导读:一般情况下,企业在缴纳税金的时候都是按月申报缴纳的,例如缴纳所得税增值税等.但有时候因为特殊的情况,也可能会造成延迟缴纳或是补缴的情况.在会计上,如果补缴纳上月增值税会计分录怎么写?主要可以分为三步来进行处理.
补缴纳上月增值税会计分录
本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:
1、上月收到收入的时候:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交增值税
同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;
分录如下: 借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后,做会计分录 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作.
缴纳税金怎么做分录?
交税金分录:
借:应交税金-应交增值税-未交税金
贷:银行存款
计提时:
借:税金及附加-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
-印花税
贷:应交税金-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
-印花税
缴纳时
借:应交税金-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
-印花税
贷:银行存款
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
计算应交增值税:
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
补缴纳上月增值税会计分录怎么做?上述文章中对此进行了具体的讲解.分为三个步骤进行了示范解答.增值税是属于企业经营中必须要缴纳的一项税费,所以在缴纳的时候,都是通过应交税费-应交增值税的科目来进行处理的.大家学会了吗?
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