人力资源差额怎么做会计分录

人力资源差额怎么做会计分录

一、人力资源差额分录会计处理:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费--未交增值税

主营业务成本

贷 :银行存款

二、人力资源差额分录举例说明

(一)如果一般纳税人提供服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时:

(1)确认收入时会计处理

借: 银行存款          1,000,000.00

贷:主营业务收入       952,380.95

应交税费--未交增值税47,619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费--未交增值税38,095.24

主营业务成本          761,904.76

贷:银行存款          800,000.00

(二)如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款       80,000.00

贷:营业收入     76,190.48

应交税费--应交增值税   3,809.52

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费--应交增值税    2,857.14

主营业务成本    57,142.86

贷:银行存款    60,000.00

选择差额纳税,是否要到税局备案?开票怎么操作?

选择差额纳税需按简易计税方法计税,要到国税局办理简易计税方法计税的备案.

差额纳税发票开具操作步骤:第一步:进入增值税发票税控系统的发票填开界面后,填写购方和商品信息;第二步:点击工具条上的"差额"按钮,系统弹出"输入扣除额"窗口,在此窗口中输入扣除额.第三步:在票面中录入商品名称、数量和单价,系统自动计算税额和金额(已减去扣除额).第四步:录入销售方信息中的地址、电话和开户行及账号(在下面【第五步】中详细介绍)后,点击"打印"按钮.打印发票后,备注栏自动打印"差额征税:扣除额","税率"栏自动打印"***".

关于人力资源差额怎么做会计分录的问题,上述文章从确认收入和支付费用两个方面进行了具体的讲解,并对相关的选择差额纳税的具体操作进行了说明.看完文章的内容,大家都学会了吗?以上就是本文的全部内容了,感谢大家的阅读!