建筑业劳务企业所得税计算公式

建筑业劳务企业所得税计算公式

建筑业企业所得税缴纳分两种情况:

1、查账征收.一个纳税年度内,累计利润总额为整数时,按季预缴,年末汇缴,多退少补.

计算如下:

季度应纳所得税=(1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润)*所得税税率(25%)

2、核定征收.一般按照开发票额度计算,目前我们是按照收入额乘以9%,为应纳税所得额,再乘以税率(25%)

计算如下:

应纳所得税=开发票金额*9%*25%

建筑业预缴税款的会计分录

1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.

我们都知道,建筑企业在税费缴纳上都是采取预交的形式,尤其是在外地预交的时候,会计更加需要做好相应的处理.首先,要将需要缴纳的税款计算出来,再做好记账.文章中对建筑业劳务企业所得税计算公式进行了整理,以供大家进行参考.