坏账准备怎么提递延所得税

坏账准备怎么提递延所得税

确认递延所得税资产,应纳税所得额调增;

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

借:所得税费用-结转

贷:本年利润-企业所得税

坏账准备是指企业的应收款项计提的,是备抵账户.

实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法.

预提坏账准备以后,应收账款科目账面价值小于税法规定的计税基础,可抵扣暂时性差异,符合企业所得税未能规定的确认递延所得税资产确认条件,需要在计提坏账准备同时,根据适用的所得税税率调整递延所得税资产.

坏账准备怎么进行核算?

计提坏账准备金是通过"坏账准备"账户进行核算的,企业在年度终了时,应对应收账款进行全面检查,预计各项应收款项发生减值的,应当计提坏账准备.其账务处理如下:

1.企业在提取坏账准备时,应借记"资产减值损失--计提坏账准备";贷记"坏账准备".(1)如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的,应当按其差额计提,借记"资产减值损失--计提坏账准备";贷记"坏账准备".《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》(2017年)应用指南(2)如应提取的坏账准备金额小于"坏账准备"账面余额,应按其差额作相反会计分录,借记"坏账准备"账户;贷记"资产减值损失--计提坏账准备"账户.

2.对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账处理,转销应收款项,借记"坏账准备"账户;贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等账户.

3.已确认坏账损失并转销的应收款项,以后又全部或部分收回时,应按实际收回的金额借记"应收账款"、"应收票据"、"预付账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等账户,贷记"坏账准备"账户;同时借记"银行存款"等账户;贷记"应收账款"等账户.

关于坏账准备怎么提递延所得税的问题,上述文章中进行了具体的讲解.看完文章,大家学会了吗?坏账准备其实就是企业的应收账款收不回来的时候,在会计上应该要做的一项准备,做了坏账准备之后,就需要将其确认为坏账损失了.