业务招待费纳税怎么调整会计分录

业务招待费纳税怎么调整会计分录

1、关于业务来招待费调增之后是不需要做账务处理的.

2、业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费自用.它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出,是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用.由于其直接影响国家的税收,因此税法对其税前扣除有限定---仅允许按一定标准扣除.

3、税法实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.

不用做分录,只是做纳税调整,在所得税申报表上需要调整.

调账是因为你没进行账务处理或处理错误导致的,

纳税调整是年底所得税汇算清缴,不符合税法税前抵扣标准的,要做纳税调整,调增业务招待费的意思是,你去年业务招待费已经超标了,业务招待费允许抵扣的标准是实际发生的60%,但不得超过企业销售收入的千分之三(销售额1500W以上)或者千分之五(1500W含以下).

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条"企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰".也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的60%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除.因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税金额.

比如:当年发生的营业收入是1000万元.发生业务招待费支出8万元.可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万,8万*60%=4.8万中较低的数字,即4.8万元.由于会计利润总额中,按8万元确认的业务招待费.因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额8-4.8=3.2万元.因此在企业所得税率为25%的情况下要补交企业所得税3.2*0.25%=0.8万元.

管理费用业务招待费调增和退款如何做会计分录?

管理费用业务招待费是按照会计制度做的会计分录,管理费用业务招制待费调增是按照税务政策进行的调整,所以管理费用业务招待费调增一般不做会计分录的调整.

收到退款一般不需要用"以前年度损益调整"科目.一般借记库存现金,借记管理费用-业务招待费(红字).

业务招待费纳税怎么调整会计分录?从文中的解析我们可以知道业务招待费纳税调整是不用做分录的,只需要我们在申报表上进行相应的调整.更多细节分钟有分析,希望这些都能让你对此有更为清晰的认知,如果还有不明白的,可以随时咨询我们的老师.