计提坏账准备递延所得税资产会计分录

计提坏账准备递延所得税资产会计分录

计提坏账准备

借:信用减值损失

贷:坏账准备

同时坏账准备计提递延所得税资产

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

递延所得税资产分录

根据新准则,目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础,对于两者存在差异的,分析其性质,除准则中规定的特殊情况外,分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异,并乘以所得税税率,确定递延所得税的金额,并与期初递延所得税相比,确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额,计入所得税费用-递延所得税,但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益.

具体的步骤:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少.

贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少.

关于计提坏账准备递延所得税资产会计分录的做法,文章中进行了具体的解答.在计提坏账准备的同时计提递延所得税资产就可以了.借递延所得税资产,贷记所得税费用.大家学会了吗?文章中还整理了关于递延所得税资产的处理方式.