预交房租费怎么做分录

预交房租费怎么做分录

一、承租人的会计处理

假定企业预付12个月租金120万.

1、实际支付时

借:预付账款 1200000

贷:银行存款 1200000

假定当月取得发票

借:预付账款 1142857.14

应交税费-应交增值税-进项税额 57142.86 (假设税率5%)

贷:银行存款  1200000

2、分月摊销租金,如果每个月都开进来发票:

借:管理费用 95000

应交税费-应交增值税-进项税额 5000(假设税率5%)

贷:预付账款 100000

3、如果发票没来以后来:

借:管理费用 95000

贷:预付账款 95000

4、待发票来时:

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:预付账款

二、出租人的会计处理

《企业会计准则第21号--租赁》第二十六条规定,对于经营租赁的租金,出租人应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益;其他方法更为系统合理的,也可以采用其他方法.

根据上述规定,对于经营租赁的租金,出租人应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益;其他方法更为系统合理的,也可以采用其他方法.通常情况下企业取得出租不动产的收入应在租赁期内分期确认收入.

预交房租费的税务处理

根据《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.

在企业所得税的扣除上,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十七条的规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除.

因此,如果公司发生预付的房屋租赁费用,可按照租赁期均匀扣除,税务与会计处理并不存在税会差异.

看了上文对预交房租费怎么做分录的解读,想必大家对预付房租的账务处理、税前扣除的理解进一步加深了.具体经济业务千变万化,税法规定繁多.如果各位小伙伴有hold不住的问题,请登录我们的网站寻找答案,也可向我们的答疑老师寻求帮助哦~