​小规模变成一般纳税人,之前小规模开的普票可以红冲吗?

2022-07-03 来源:快学会计网 阅读量:158

导读:小规模纳税人是可以转变为一般纳税人的,但是需要达到一般纳税人的条件才可以转为一般纳税人.由于是小规模纳税人转为一般纳税人,就会涉及到一些交接的问题.那小规模变成一般纳税人,之前小规模开的普票可以红冲吗?关于这个问题,详答如下.

小规模变成一般纳税人,之前小规模开的普票可以红冲吗?

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)文件规定:"五、转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额.

(一)调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减.

(二)调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从'应交税费-待抵扣进项税额'中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳.

转登记纳税人因税务稽查、补充申报等原因,需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整的,按照上述规定处理.

转登记纳税人应准确核算'应交税费-待抵扣进项税额'的变动情况.首先考虑现在的一般纳税人是否可以红冲原来的小规模纳税人的发票问题.小规模纳税人升级为一般纳税人,税号应该改变,金税盘也要做相应的税号修改、重新发行才能使用.用新税号冲老税号所开具的增值税发票,开票系统找不到已经开出的发票,不会允许开具红字发票的.

在发票管理-专用发票,在开票的界面上方 有个红字按钮,点一下,选中你刚才开的红字发票信息码,选择直接开具.

小规模变成一般纳税人,之前小规模开的普票可以红冲吗?

小规模纳税人发票跨年可以冲红吗?

是可以冲红的,具体操作如下:

按照红字冲减后的销售额申报纳税.如果当月的销售额不够冲减,留下月再继续冲减.本期办理零申报,并将情况报告给主管税务局,用一份红字发票记账联做账.

借:应收账款等科目(红字)

贷:主营业务收入(红字)

税费(红字)

在用正确的一份蓝字发票记账联做账

借:应收账款等科目

贷:主营业务收入

以上整理的资料内容,就是我们针对"小规模变成一般纳税人,之前小规模开的普票可以红冲吗?"这一问题的详细解答.如果小规模变成一般纳税人,之前小规模开的普票要进行冲红的话,要看条件是否允许,毕竟涉及到两者税率不一致的情况.

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