企业所得税汇算清缴会计分录

　　企业所得税汇算清缴会计分录

　　企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

　　1、应补缴税额的，

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　2、缴纳税款时，

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　3、调整未分配利润，

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　5、多缴税额的，

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　6、调整未分配利润，

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

    汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　公司年度汇算清缴怎么做?

　　公司年度汇算清缴应做到以下几点：

　　1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

　　2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

　　3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

　　4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳;

　　5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

　　6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

　　以上就是企业所得税汇算清缴会计分录的主要内容，大家都清楚了吗?根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。关注本网，了解跟多会计知识。